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公司設立營業住址登記在自家/ 房屋稅/地價稅
公司設立營業住址登記在自家/ 房屋稅/地價稅
公司設立營業住址登記在自家,
房屋稅/地價稅/屋主所得會有)什麼影響?
項 目
自用住宅稅率
營業用稅率
房 屋 稅
1.2%
3%
地 價 稅
0.2%
1%
屋主:申報個人綜合(增加租金收入)
減免辦法1：申請部分營業用
房屋同時作住家及非住家使用，可以其實際使用面積，分別按住家用或非住家用稅率，課徵房屋稅。但非住家用房屋的課稅面積最低不得少於全部面積1/6。
舉例說明 : 甲房屋面積30平方公尺，兼作住家及營業使用，使用面積各占一半，則15平方公尺按住家用，另15平方公尺按營業用稅率課徵房屋稅。但如實際營業用面積為4平方公尺，低於房屋總面積30平方公尺之1/6，仍應以5平方公尺按營業用稅率課徵房屋稅。
減免辦法2：以下兩種情況可申請全數為自用住宅
網拍業者，實際交易均在拍賣網站平台完成，且現場無堆置任何拍賣貨品
實際營業活動均以行動裝置完成，且未僱用員工，未供辦公或存放與營業活動相關之設備及物品者/不過第二項資格在地方稅那邊高機率遇到困難，所以除了網拍業，其他最低大約都還是1/6認定
地價稅影響:稅率從0.2%變為1%，同房屋稅適用部分比例
屋主所得影響:
公司須申報租賃所得/屋主增加一筆租賃所得=>合併個人綜合所得申報
水電費/水費
一般用戶跟營業用戶均按一般水費計收，所以沒有差
電費
依實際使用情況認定，住家的話有去把帳單抬頭改為公司才會變更為營業用，維持個人就不會變，變更抬頭為公司之帳單可用來扣抵營業稅，個人不行，不過營業用費率算法不一樣，大多數的情況是不變更為營業用會比較划算，少數用電量大的變更為營業用才會划算/實際以台電查核使用為主.
更新日期：110-10-27-資料來源:
財政部入口網站https://www.etax.nat.gov.tw/etwmain/
相關申請單位:
稅務線上申辦:https://www.etax.nat.gov.tw/etwmain/etw109w
地價稅: 申請地價稅自用住宅用地稅率
房屋稅: 申辦變更房屋使用情
芊華稅務記帳士事務所
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小規模營業人營業稅起徵點
小規模營業人營業稅起徵點
小規模營業人營業稅起徵點一、買賣業、製造業、手工業、新聞業、出版業、農林業、畜牧業、水產 業、礦冶業、包作業、印刷業、公用事業、娛樂業、運輸業、照相業及一般飲食業等業別之起徵點為每月銷售額新臺幣八萬元。二、裝潢業、廣告業、修理業、加工業、旅宿業、理髮業、沐浴業、勞務承攬業、倉庫業、租賃業、代辦業、行紀業、技術及設計業及公證業 等業別之起徵點為每月銷售額新臺幣四萬元。三、營業人如兼營第一點、第二點所列業別之營業，其各點所列業別銷售 額佔各該點起徵點之百分比合計數超過百分之一百者，應予課徵，其計算公式如下： 第一點所列業別之銷售額 第二點所列業別之銷售額 100 ─────────── ＋ ───────────≧── 第一點所列業別之起徵點 第二點所列業別之起徵點 100 小規模營業人定義u 小規模營業人定義u 規模狹小。u 平均每月銷售額未達新臺幣200,000元。u 按查定課徵營業稅。u 小規模營業人只要有營業之事實，都應辦理營業登記。備註:u 營業稅 :3個月繳一次，繳納金額由 [(國稅局核定每月營業金額)×*1%(稅率)*3(繳納3個月)] ， 國稅局每一季會寄405繳款書到公司設立地址，1月,4月,7月,10月寄出，收到405繳款書請到銀行繳納即完稅u 申請資格需要店面u 營業面積不能太大、只能有零售業不能有批發業u 每個月營業額不能超過二十萬u 由稅務人員現場會勘，核定課稅金額，能不能通過一切都由稅務人員決定u 只有申請商號才有資格申請免用統一發票 如何併入個人綜合所得稅部份例如:小華商行單一季405繳款書為3,000元,每個月營業稅為(3,000/3)=1,000元 ,請問個人綜合所得稅之營利所得,要併入多少金額?u 1.→1,000/0.01=100,000(月營業額)u 2.→100,000*12=1,200,000(年營業額)u 3.→1,200,000*6%=7,200(年度課稅所得額), 6%(純益率)u 4.→72,000併入該年度，連同其他收入一起申報
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公司跟行號差異
公司跟行號差異
公司跟行號差異?底要設立公司，還是登記行號？？基本上公司與行號其實差不多，除了有幾個決定性的差異這要看您的行業別及您想要做的規模大小，及未來的發展性，最大的差別在於所得稅率及法律上的責任項目行號有限公司公司名稱商店、商行、企業社實業社、工作室＊本縣市內不得重複有限公司＊全國不得重複資本及簽證２５萬以下不用資金證明超過２５萬要資本簽證1. 要存款(資本)證明2. 要會計師簽證股東人數1. 獨資1人2. 合夥2人以上1人以上決議方式負責人同意或全體合夥人全部同意要全部股東同意股東責任無限清償責任以出資額為限(公司法99)使用發票可申請免用統一發票 (但需為小規模營業人)一定要用發票暫繳無每年9月暫繳(依上年度已納所得稅額50%申報)公司所得稅率併入負責人(合夥人)課個人綜所稅(0%~40%)20%未分配盈餘稅率盈餘要全部分配1. 盈餘要分配,並於次年六月底前決定分配金額2. 未分配之盈餘需加徵5%股東綜合所得稅當年度增加負責人或合夥人綜合所得分配年度增加股東綜合所得 芊華稅務記帳士事務所 https://www.4689.com.tw/ E-mail：ae4689@gmail.com行動0929-039613 電話:07-349-7080、傳真07-345-0956住址:813高雄市左營區文學路199號6樓
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公司負責人及主要股東資訊申報平臺
公司負責人及主要股東資訊申報平臺
109年(含)以後每年3/1-3/31期間辦理年度申報。為配合洗錢防制政策，依公司法第22條之1規定，規定除了國營事業及公開發行股票之公司外，公司應申報其董事、監察人、經理人及持有已發行股份總數或資本總額超過百分之十之股東之下列資料：一、姓名或名稱。二、國籍。三、出生年月日或設立登記之年月日。四、身分證明文件號碼或統一編號。五、持股數或出資額。六、其他中央主管機關指定之事項。前項所稱經理人，指依本法辦妥公司登記之本公司經理人 申報至「公司負責人及主要股東資訊申報平臺」(網址：https://ctp.tdcc.com.tw )。上述資料之申報主要分為「首次申報」、「變動申報」及「年度申報」3類申報期間如下：1.首次申報:107/11/1-108/1/31期間。2.變動申報:完成首次申報後，如當年度資料有變動，應於變動後後15日內完成申報。3.年度申報:完成首次申報後，當年度資料均無變動，僅需於109年(含)以後每年3/1-3/31期間辦理年度申報。前往「公司負責人及主要股東資訊申報平臺」發布單位：商業司第四科 發布日期：2018/11/05法規名稱：公司法第二十二條之一資料申報及管理辦法未規定申報或不實申報之罰則因公司法第22條之1之新增，為因應國際趨勢並為洗錢防制政策之一環，故未遵循之罰則相當重。請留意，未依規定申報或申報之資料不實，經中央主管機關限期通知改正，屆期未改正者，處代表公司之董事5萬元以上50萬元以下罰鍰。經再限期通知改正仍未改正者，按次處新臺幣50萬元以上500萬元以下罰鍰，至改正為止。其情節重大者，得廢止公司登記。芊華稅務記帳士事務所 https://www.4689.com.tw/ E-mail：ae4689@gmail.com行動0929-039613 電話:07-349-7080、傳真07-345-0956住址:813高雄市左營區文學路199號6樓
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公司負責人勞保、健保常見問題
公司負責人勞保、健保常見問題
公司負責人勞保、健保常見問題健保投保規定：★負責人健保投保規定：不論有沒有員工, 都必須成立投保單位一、 公司只有負責人沒有員工或有員工但在 5 人以下（即 1～4 人）1.除非負責人有在其他公司以勞工身份投保，否則須投保在自己的投保單位；不可投保在區公所、職業工會或為他人眷屬，健保局有追補查核五年保費的機制，此為負責人加保常犯的錯誤。2.負責人在自己公司加保, 投保等級最低可舉證為 34,800 元， 但不得低於 所屬員工的最高健保保額。二、 公司有員工但在 5 人以上： 1.負責人的健保保額不得低於 43,900 且不得低於所屬員工健保的 最高保 額。 2.若負責人有在其他公司以勞工身份加保，亦可不必在自己公司加保。二.勞保部份★負責人勞保投保規定：一、公司只有負責人,沒有其他員工時: 1.可以不用成立投保單位,負責人可到工會加保勞保或國保。 2.可申請成立勞保投保單位,負責人就在自己公司加保。二、公司有員工但在 5 人以下（即 1～4 人） 1.可不成立勞保投保單位，負責人與員工各自到工會加保； 負責人亦可在其他公司以勞 工身份投保。 2.可申請成立投保單位,負責人與員工皆在自己公司加勞保， 而負責人的勞保投保薪資， 不得低於所屬員工的保額。 3.若不成立勞保投保單位，得單獨成立就業保險與勞退投保單位， 幫員工加保就業保險 與提繳 6％勞退金。三、公司有員工且在 5 人以上1.一定要申請成立勞保投保單位, 並幫所有員工加保。2.負責人可在自己公司加保勞保且投保薪資不得低於所屬員工的最高保額； 負責人亦 可投保在其他公司以勞工身份加保。相關連結:中央健康保險署: https://www.nhi.gov.tw/Content_List.aspx?n=42C9DD5F48581719&topn=5FE8C9FEAE863B46勞工保險局: https://www.bli.gov.tw/0009832.html 5人以下公司不用投健保？ 健保署：沒保罰4倍資料來源: 網路相關新聞https://news.ltn.com.tw/news/life/breakingnews/23746222018-03-23 17:33〔記者吳亮儀／台北報導〕許多人以為「勞健保」就是勞保和健保掛勾、是一體的，5人以下的公司不須投保，而健保署最近接獲許多投訴，抱怨公司仗著人少而不投保健保；事實上不管受雇人數多寡，都一定得投保健保。健保署強調，5人以下的小公司應成立投保單位為員工及負責人辦理加保健保。未強制5人以下公司成立投保單位，健保署也發現許多投訴案件中，這些小型公司也以為5人以下就不必替員工投保健保。根據健保法規定，不論員工人數多寡，都應成立投保單位為員工及負責人辦理加保。健保署專委楊玉美說，如果公司沒有替員工投保健保的話，可向健保署檢舉，經確認後，公司得補繳完未繳的保費外，還得依情節輕重挨罰2倍到4倍的罰款。
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我是新設立公司，要辦理哪些事項？
我是新設立公司，要辦理哪些事項？
Q1：我是新設立公司，要辦理哪些事項？A：一、何時申請：營業人之總機構及其他固定營業場所，應於開始營業前，分別向所在地主管稽徵機關申請稅籍登記。二、如何申請：公司組織之營業人，於向公司登記主管機關辦理登記後，主管稽徵機關將依據公司登記主管機關提供之登記基本資料辦理，免另提出申請。三、應檢送什麼文件：(一)依法已辦理公司或商業登記之營業人，依稅籍登記規則第3條第2 項規定，由主管稽徵機關依據公司、商業或有限合夥登記主管機關提供登記基本資料辦理，並視為已依加值型及非加值型營業稅法第28 條規定申請辦理稅籍登記。稽徵機關請該等營業人提供之文件如下：1.負責人國民身分證影本、戶口名簿影本或其他有效證明文件 1 份。2.分支機構負責人與總機構不同時，加附授權書 1 份。 (二)依法令已辦理公司或商業登記之營業人，於申請設立登記時，若未檢附應具備之文件，主管稽徵機關受理稅籍登記後，將以書面通知營業人補送。營業人如於公司或商業登記機關提供之登記基本資料檔尚未傳送至稽徵機關前，即先行檢送文件至稽徵機關者，營業人應另行填具營業人設立事項表，主管稽徵機關俟接獲基本資料後將併案辦理。
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公司及行號設立流程
公司及行號設立流程
公司設立流程及應備文件:流程步驟應備文件/摘要說明公司行號預查名稱1.負責人及各股東身份証影本(有限公司股東1人以上即可) 2.五個想要設立公司的名稱。3.營業項目列舉VV 公司登記銀行開立籌備帳戶1.名稱預查核定書2.私章(預定負責人)3.銀行開戶申請餘額證明VV資本簽證1.公司不論金額多少都需要簽證2.行號25萬以下(不用簽證)3.資本額查核簽證委託書(簽名)股東雙證件影本◆ 股東匯入資金◆ 資金來源證明文件◆ 會計師登記資本額查核簽證V 登記送件1.會計師資本簽證應提供文件(行號資本不需資本簽證) 。2.存摺影本(封面影本、蓋章頁影本、金額頁影本)(行號25萬以下不需提供)3.存款餘額證明影本(證明至簽證日)4.公司名租賃契約影本或所有權人同意書影本.5.當年度房屋稅單影本6.市政府及國稅局委託書。VV變更銀行戶名1.公司登記核准文件正本2.公司章程(部份銀行要求提供)3.銀行用大小章V 營業登記負責人國稅局簽名→購買發票。VV公司行號完成設立至可開發票所需工作天數10-15天10-12天
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網路賣家
網路賣家
u 境內網路交易應注意事項網路賣家從事境內網路交易銷售貨物或勞務應注意事項：一、賣家全部於網路銷售貨物或勞務，每月銷售貨物的銷售額未超過新臺幣（下同）8萬元（銷售勞務者為4萬元），可以暫時免向國稅局辦理稅籍登記。如當月銷售額超過前揭標準，即應向國稅局辦理稅籍登記。二、前項依法免辦稅籍登記免徵營業稅的網路賣家，請記得將經營網路交易的「營利所得」併計個人年度綜合所得總額，辦理結算申報。營利所得=全年銷售額×所經營行業當年度營利事業所得稅結算申報案件擴大書面審核實施要點規定的純益率三、網路賣家在辦理稅籍登記後，如果每月銷售額達營業稅起徵點但未達20萬元者，由國稅局按銷售額依稅率1%，按季(每年1、4、7、10月月底前發單)課徵。如果每月銷售額超過20萬元，除依稅法規定免用統一發票者外，應使用統一發票，稅率為5%，但相關進項稅額可提出扣抵，且必須每2個月(分別為每年1 月、3月、5月、7月、9月、11月)向國稅局申報銷售額並自行繳納營業稅額。四、跨境網路購物盛行，若網路賣家代臺灣買家至大陸淘寶網站代購代付，網路賣家向臺灣買家收取的手續費屬銷售勞務，依前述三項辦理。資料來源: 財政部https://www.etax.nat.gov.tw/etwmain/front/ETW118W/VIEW/676 芊華稅務記帳士事務所
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